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内部会计控制制度--内部会计控制规范——工程项目

http://www.cdzgh.com 2008-11-19 来源：点击次数：7865

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内部会计控制制度

内部会计控制规范——工程项目

    1、单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
    2、单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目而已物的不相容岗位相互分离、制约和监督。
    工程项目业务不相容岗位一般包括：
    ①项目建议、可行性研究与项目决策；
    ②概预算编制与审核；
    ③项目实施与价款支付；
    ④竣工决算与竣工审计。
    3、单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
    5、单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
    严禁任何个人单独决策工程项目或擅自改变集体决策意见。
    5、单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
    6、单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。
    7、单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。
    8、单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后方可办理价款支付手续。
    单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。
    9、单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
    10、单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。
    11、单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。
    12、未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。

上一条	关于印发区(市)县总工会(办事处)《工会财务会计管理规范》等三个文件的通知(2011-03-04)
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